Como gerar os mapas fiscais dos ativos (Modelos 31 e 32)

Para que serve?

No fim de cada exercício, a empresa guarda no processo de documentação fiscal os mapas dos ativos: o Modelo 32 (depreciações e amortizações do ano, com a parte que não é aceite fiscalmente) e o Modelo 31 (mais-valias e menos-valias dos ativos vendidos ou abatidos). A janela Mapas fiscais dos ativos gera os dois, e o Quadro de ativos fixos, a partir das fichas dos ativos, em PDF, XLSX ou CSV, e, com o exercício fechado, arquiva os três em PDF. Pendente de validação por contabilista certificado: obrigação e conteúdo dos mapas (Decreto Regulamentar n.º 25/2009, art. 21.º; CIRC, art. 130.º).

Quando utilizar?

• No fecho do exercício, depois de processar as depreciações de dezembro: para conferir os mapas e, depois de fechar o exercício, arquivá-los.
• Antes do fecho, para ver como vão ficar a quota não aceite e as mais ou menos-valias do ano (os valores ainda mudam).
• Para preparar a declaração de IRC: a quota não aceite e as mais ou menos-valias fiscais vêm destes mapas.

Onde encontrar?

Contabilidade › Fechar › Painel do fecho do exercício (no grupo Fecho do exercício). No fim da página, em Listas de apoio, carregue em Mapas fiscais dos ativos.

Antes de começar

• O seu perfil é Contabilista Certificado / Gestor fiscal. Os passos 1 a 9, incluindo o Arquivar, foram feitos do princípio ao fim com esse perfil. O Responsável fiscal sozinho também tem Mapas fiscais dos ativos nas Listas de apoio do painel do fecho do exercício, e também arquiva os mapas. O perfil Contabilista não tem o painel do fecho do exercício nem outro caminho para esta janela.
• As depreciações do ano estão processadas até dezembro (Como processar as depreciações do mês) e as vendas e abates do ano estão registados (Como abater ou vender um ativo). Os mapas leem as fichas dos ativos, não o razão: um ativo que não tem ficha não aparece.
• O exemplo é o da Empresa Demonstração, Lda, a 29/10/2026, depois do artigo Como abater ou vender um ativo: o AF/00011 «Computador da contabilidade» vendido nesse dia (menos-valia de 200,01 €) e o AF/00017 «Impressora da receção» abatido (menos-valia de 706,69 €), entre as 6 saídas do ano na base de demonstração.

Como utilizar

1. Em Mapas fiscais dos ativos, abre-se a janela Mapas fiscais dos ativos.
2. Em Exercício de, escreva qualquer dia do exercício (31/12/2026): os mapas cobrem o ano inteiro.
3. Deixe Segmento em Todos. As outras opções separam os ativos Adquiridos antes de 1989, Adquiridos desde 1989 e Reavaliados, como pede o art. 21.º do Decreto Regulamentar n.º 25/2009.
4. Em Ótica, deixe Contabilística e fiscal para ter as duas colunas lado a lado; Só contabilística e Só fiscal imprimem só uma. Localização limita os mapas aos ativos de um sítio; vazio, entram todos.
5. Comparar com o exercício anterior (marcado ao abrir) acrescenta os totais do ano anterior por baixo dos de cada grupo. Simular as alienações previstas junta ao Modelo 31 as vendas previstas nas fichas (Data prevista da alienação e Preço previsto da alienação), marcadas como simulação, sem lançar nada.
6. Se houver uma mais-valia em ativos detidos há pelo menos um ano, aparece por baixo das opções uma caixa azul, sem título, com o reinvestimento (sem mais-valia, não aparece nada). Diz quanto da mais-valia fica fora do lucro tributável se o valor da venda for reinvestido até ao fim do segundo ano seguinte, quanto já foi reinvestido e a majoração se não for. No teste, com o AF/00003 «Mobiliário de escritório» com venda prevista a 15/12/2026 por 7.000,00 € e Simular as alienações previstas marcada: «Mais-valia de 2.133,33 € em ativos vendidos depois de detidos pelo menos um ano. Se os 7.000,00 € recebidos forem reinvestidos em ativos tangíveis até 31/12/2028, 50% da mais-valia (1.066,67 €) fica fora do lucro tributável. […] Indique a intenção na declaração.» A caixa só informa: não se escreve nela e não muda os mapas. Não use os valores dela na declaração sem os conferir com o contabilista certificado: o «Reinvestido até agora» soma as aquisições do período. Pendente de validação por contabilista certificado: reinvestimento dos valores de realização e prazo (CIRC, art. 48.º).
7. Carregue em Detalhe do mapa que quer conferir. No exemplo (sem a simulação), o Detalhe do Modelo 31 lista 6 saídas de 2026, com o total de -6.570,04 € de Mais/(menos)-valia contabilística e -7.006,82 € de Mais/(menos)-valia fiscal; a linha do «Computador da contabilidade» tem Valor de venda 900,00 €, Coeficiente 1,00 e -200,01 € nas duas colunas, e a da «Impressora da receção» -706,69 € nas duas.
8. Volte à janela e carregue em PDF, XLSX ou CSV do mapa. O Quadro de ativos fixos só tem PDF e XLSX. Confira que os totais do ficheiro são os do Detalhe: no exemplo, o PDF, o XLSX e o CSV do Modelo 31 têm as mesmas 6 linhas e os mesmos -6.570,04 € e -7.006,82 €, e o PDF termina com «Total da mais/(menos)-valia fiscal: -7.006,82», o CSV acaba numa linha Total com os dois valores, e o XLSX tem a mesma linha Total, seguida de uma linha Total do exercício anterior (vazia no exemplo). O CSV separa as colunas com «;» e usa o ponto nas casas decimais e datas como 2026-10-29: ao abri-lo numa folha de cálculo, indique esse formato na importação, ou os valores ficam como texto.
9. Depois de fechar o exercício, carregue em Arquivar os mapas do exercício (grupo FECHO) e em Confirmar na pergunta «São arquivados 5 ficheiros PDF (Modelo 32 por segmento, Modelo 31 e Quadro de ativos fixos), conservados durante o prazo legal. Continuar?». O exercício está fechado quando a Data de bloqueio global, ou a Data de bloqueio definitivo, é igual ou posterior ao último dia do exercício (ver Como bloquear períodos e gerir exceções). A janela fica uns segundos à espera enquanto os PDF se fazem (12 segundos no teste), fecha-se e aparece a mensagem «5 mapas arquivados (Modelo 32 por segmento, Modelo 31 e Quadro de ativos fixos). 0 já estavam arquivados neste exercício e ficaram como foram emitidos: um mapa arquivado nunca é substituído.». No exemplo, o exercício de 2026 ainda está aberto e o arquivo é recusado (ver «Problemas frequentes»); a mensagem acima é a do exercício de 2025, fechado na demonstração com a Data de bloqueio global a 31/12/2025, com Exercício de 31/12/2025.

Antes de fechar o exercício, os mapas são provisórios

O Modelo 32 conta a quota do ano inteiro pelo plano de cada ativo, mesmo os meses ainda não processados: no exemplo, o AF/00012 «Programa de gestão documental», com só setembro processado (16,67 €), aparece com Quota praticada 66,68 € (setembro a dezembro). Até o exercício estar fechado, use os PDF, XLSX e CSV só para conferir. Por isso Arquivar os mapas do exercício recusa um exercício aberto e não arquiva nada.

Resultado esperado

• Modelo 32 (PDF «Mapa de depreciações e amortizações (Modelo 32)»): um bloco por grupo de ativos (por exemplo Equipamento administrativo), com Taxa (%), Quota mínima, Quota máxima, Quota praticada, Quota aceite, Quota não aceite, Recuperada e Depreciação perdida, e no fim o «Total não aceite (Declaração, Quadro 07)» (o que esse total representa na declaração está na nota «Quota não aceite e declaração de IRC», abaixo). No exemplo (provisório), o AF/00011 tem 50,00 € de quota mínima e 99,99 € de quota máxima, praticada e aceite (julho a setembro, porque foi vendido em outubro).
• Modelo 31 (PDF «Mapa de mais-valias e menos-valias (Modelo 31)»): uma linha por ativo vendido ou abatido no ano, com as datas, o valor de aquisição, as depreciações contabilísticas e as aceites, os valores líquidos, o valor de venda, o coeficiente e as mais ou menos-valias contabilística e fiscal.
• Linhas de lançamento abre as linhas do razão que sustentam o mapa. No Modelo 31 do exemplo são as 18 linhas dos 6 lançamentos de saída (contas 4385, 435 e 6871), com 8.400,00 € a débito e a crédito; a fatura da venda (FT D26/31, 900,00 € a crédito da 435) e o lançamento em rascunho da regularização do IVA da «Impressora da receção» não estão nesta lista.
• Depois de arquivar ficam guardados 5 PDF do exercício: o Modelo 32 de cada segmento (modelo32_pre_1989_…, modelo32_post_1989_… e modelo32_revalued_…, com o segmento Adquiridos antes de 1989, Adquiridos desde 1989 e Reavaliados), o Modelo 31 (modelo31_…) e o Quadro de ativos fixos (quadro_fiscal_…), estes dois com o segmento Todos os segmentos. No teste de 2025, os 5 ficaram com Conservação até 31/12/2035, e o Modelo 31 arquivado, sem saídas nesse ano, termina em «Total da mais/(menos)-valia fiscal: 0».

Notas importantes

• Quota não aceite e declaração de IRC. A Quota não aceite do Modelo 32 é acrescentada ao lucro na declaração de IRC e a Recuperada deduz-se; a mais ou menos-valia fiscal do Modelo 31 substitui a contabilística. Pendente de validação por contabilista certificado: quadro e linhas da declaração de IRC que recebem estes valores, e reinvestimento das mais-valias (CIRC, art. 48.º).
• Coeficiente. É o coeficiente de desvalorização da moeda do ano de aquisição, aplicado só a bens com pelo menos dois anos; os bens do exemplo têm 1,00. Pendente de validação por contabilista certificado: coeficientes do ano (CIRC, art. 47.º).
• O que os mapas não veem. Só entram ativos com ficha. Um bem lançado diretamente numa conta 43 ou 44, sem ficha, não aparece em nenhum mapa; e as quotas processadas pela ficha do ativo (botão Processar períodos contabilísticos) ficam só do lado contabilístico até o lote do mês ser confirmado.
• Mapas arquivados. Abra-os no botão Mapas arquivados da janela (grupo FECHO) ou em Mapas fiscais arquivados, nas Listas de apoio do painel do fecho do exercício. A lista tem as colunas Fim do exercício, Segmento, Nome do ficheiro, Mapa (PDF) e Conservação até, uma linha por PDF arquivado. Um mapa arquivado nunca é substituído: arquivar outra vez o mesmo exercício dá «0 mapas arquivados (Modelo 32 por segmento, Modelo 31 e Quadro de ativos fixos). 5 já estavam arquivados neste exercício e ficaram como foram emitidos: um mapa arquivado nunca é substituído.» e não junta cópias. A Conservação até é 10 anos depois do fim do exercício. Pendente de validação por contabilista certificado: prazo de conservação do processo de documentação fiscal (CIRC, art. 130.º).

Problemas frequentes

Não vejo o Painel do fecho do exercício

• Causa: o seu perfil é Contabilista.
• O que fazer: peça os mapas a quem tem o perfil Responsável fiscal.

A quota de um ativo não bate com o que foi lançado

• Sintoma: a Quota praticada do Modelo 32 é maior do que as quotas lançadas no razão.
• Causa: o exercício ainda não acabou e o mapa conta os meses planeados até dezembro.
• O que fazer: processe os meses em falta e gere o mapa de novo. Se o exercício já acabou, confira no separador Plano de depreciação do ativo se há meses por processar.

«O exercício que termina em 31/12/2026 ainda está aberto…»

• Sintoma: ao Confirmar o arquivo, aparece Operação inválida com «O exercício que termina em 31/12/2026 ainda está aberto: os mapas ficariam arquivados com valores provisórios. Feche primeiro o exercício (Contabilidade › Fechar › Contabilidade do mês › Fechar o mês › Datas de bloqueio: a Data de bloqueio global, ou a Data de bloqueio definitivo, igual ou posterior a 31/12/2026) e arquive os mapas depois.». Nada é arquivado.
• Causa: a Data de bloqueio global e a Data de bloqueio definitivo da empresa são anteriores ao fim do exercício escolhido em Exercício de.
• O que fazer: processe as depreciações até dezembro, confira os mapas e feche o exercício: a Data de bloqueio global passa a 31/12, na janela Fixar datas de bloqueio, que se abre no botão Datas de bloqueio do ecrã Fechar o mês (ver Como bloquear períodos e gerir exceções). Depois arquive os mapas. A Data de bloqueio definitivo também fecha o exercício, mas não volta atrás: ao fixá-la, o programa avisa «Esta data não pode voltar atrás.» e pede uma caixa de confirmação. Se escreveu em Exercício de um dia do ano errado, corrija a data.

Um ativo vendido não aparece no Modelo 31

• Causa: a saída não foi registada com Alienar / Abater (por exemplo, só se emitiu a fatura de venda), ou foi registada noutro exercício.
• O que fazer: registe a saída na ficha do ativo, com a data real, e gere o mapa de novo.