De onde vem cada campo da DP IVA
Cada campo do Quadro 06 da declaração periódica de IVA (DP IVA) é calculado pelo fiscaldoo a partir das linhas publicadas do período. Quem decide o campo é a taxa de IVA escolhida em cada linha da fatura: a taxa normal vai para os campos 3 e 4, a 0% EU para o campo 7, e assim por diante. Nas vendas isentas, o campo vem do motivo de isenção que acompanha a taxa. Os totais somam outros campos. Para conferir, há três ecrãs que mostram, para cada campo, os documentos que o compõem. Pendente de validação por contabilista certificado: ligação de cada taxa aos campos 3, 4 e 7.
Este artigo explica de onde vem cada valor. Preparar, validar e entregar a declaração está em Como preparar e entregar a declaração periódica de IVA.
Onde se vê de onde vem um campo
O perfil Contabilista chega aos três ecrãs. Todos têm no topo Mês, Trimestre e Ano e a lista do período: confirme-os antes de conferir, porque o Mapa de IVA e o Suporte à declaração periódica do IVA abrem no ano inteiro.
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Contabilidade › Declarar › Declaração periódica de IVA (DP IVA): a declaração campo a campo. Carregue no valor de um campo (a dica diz «Ver os lançamentos») e abre a lista Linhas de lançamento com as linhas que o somam. Os campos a zero estão escondidos: marque Mostrar campos a zero para os ver todos.
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Contabilidade › Declarar › O que há para fazer com o IVA? › Listas de apoio › Mapa de IVA: uma linha por taxa, com a coluna Campo DP, que diz para que campo vai cada taxa. Por baixo, Reconciliação com a DP IVA (Quadro 06) compara o mapa com a declaração, campo a campo, na coluna Diferença. Esta comparação tem os campos 1 a 17, 20 a 24 e 27 a 29. Não tem os campos 18 e 19 (importações com o imposto liquidado na declaração), nem as regularizações, o excesso e os totais: esses conferem-se nos outros dois ecrãs.
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Contabilidade › Consultar › Suporte à declaração periódica do IVA: para cada campo, os documentos, com o Parceiro, a Data do IVA, a Base tributável e o Imposto. Os totais e os campos sem documentos aparecem no fim, em Campos sem documentos (totais e campos manuais). Este ecrã abre no ano inteiro: carregue em Mês e escolha o mês.
A data que conta é a data do IVA
Uma linha entra no período da sua Data do IVA, que nem sempre é a data do lançamento. Na demonstração, a fatura do fornecedor Papelaria Central, Lda (FTF/2026/00046, referência FT A2026/318) foi lançada a 29/10/2026 com a data da fatura de 27/10/2026: o Suporte à declaração periódica do IVA mostra-a com Data do IVA 27/10/2026, e a lista Linhas de lançamento do relatório mostra a data do lançamento, 29/10/2026. Se as duas datas caírem em meses diferentes, procure a linha pelo mês da Data do IVA. Pendente de validação por contabilista certificado: período em que conta cada linha (exigibilidade, Código do IVA, art. 7.º e art. 8.º; direito à dedução, art. 22.º).
Campo a campo
Os nomes são os da coluna Descrição do separador Quadro 06 — campos da declaração. O exemplo é outubro de 2026 na Empresa Demonstração, Lda (sede no Continente).
Vendas e prestações de serviços (campos 1 a 9)
| Campo | O que é | De onde vem |
|---|---|---|
| 1 e 2 | Taxa reduzida: base e imposto | Faturas, faturas simplificadas e notas de crédito com a taxa reduzida da região da sede (no Continente, 6%). Em outubro: FS POS26/1 (19,00 €) e uma fatura de 100,00 € a 6 %, base 119,00 € e imposto 7,14 €. |
| 3 e 4 | Taxa normal: base e imposto | O mesmo, com a taxa normal (23% no Continente). Em outubro: FT D26/31 e FT D26/32, de 100,00 € cada, base 200,00 € e imposto 46,00 €. |
| 5 e 6 | Taxa intermédia: base e imposto | O mesmo, com a taxa intermédia (13% no Continente). |
| 7 | Isentas: transmissões intracomunitárias de bens e serviços das declarações recapitulativas | Linhas com 0% EU (bens) ou 0% EU S (serviços). Em outubro: FT D26/34 e FT D26/35, 200,00 €. É o mesmo valor que a declaração recapitulativa compara no seu campo 19. |
| 8 | Isentas com direito à dedução | Linhas com uma taxa isenta cujo motivo dá direito à dedução, por exemplo 0% EX S (no Mapa de IVA de 2026, «Exportações (extra-UE)»). |
| 9 | Isentas sem direito à dedução | Linhas com a taxa 0% de uma isenção sem direito à dedução (Código do IVA, art. 9.º). |
As vendas com taxas de outra região (Açores ou Madeira, numa empresa com sede no Continente) não entram nos campos 1 a 6: vão para o Anexo R (campos 65 a 68). Pendente de validação por contabilista certificado: origem dos campos 1 a 9 e passagem das taxas de outra região para os campos 65 a 68.
Aquisições intracomunitárias, serviços de outros Estados-Membros e importações (campos 10 a 19)
| Campo | O que é | De onde vem |
|---|---|---|
| 10 e 11 | Totais das aquisições intracomunitárias de bens | Somas: o 10 é 12 + 14 + 15; o 11 é igual ao 13. |
| 12 e 13 | Aquisições intracomunitárias de bens, com o imposto liquidado pela empresa | Faturas de fornecedores de outros Estados-Membros com a taxa de autoliquidação de bens. |
| 14 | Aquisições intracomunitárias isentas (art. 15.º do Código do IVA ou do RITI) | Faturas com a taxa isenta própria destas aquisições. |
| 15 | Aquisições abrangidas pelos n.ºs 3, 4 e 5 do art. 22.º do RITI | Só as linhas com a taxa 0% AIC ISV/IEC (IVA pago às entidades de cobrança, RITI art. 22.º n.os 3-5). |
| 16 e 17 | Serviços de sujeitos passivos de outros Estados-Membros, com o imposto liquidado pela empresa | Linhas com 23% EU S. O mesmo imposto é dedutível no campo 24 (no Mapa de IVA, 23% EU S vai para «16/17/24»). |
| 18 e 19 | Importações com o imposto liquidado na declaração (n.º 8 do art. 27.º do Código do IVA) | Só as taxas próprias desta opção, que se liga na configuração do IVA da empresa (Como configurar o IVA da empresa). Sem a opção, ficam a zero. |
IVA dedutível (campos 20 a 24)
O campo do IVA dedutível depende da conta da linha da compra e da taxa. Só entra a parte dedutível da linha (coluna Dedutível da fatura de fornecedor; ver Como lançar uma fatura de fornecedor).
| Campo | O que é | De onde vem (exemplo de setembro de 2026) |
|---|---|---|
| 20 | Ativos não correntes (imobilizado) | Compras lançadas em contas de ativos não correntes. |
| 21, 22 e 23 | Inventários à taxa reduzida, normal e intermédia | Compras lançadas em contas de inventários: no campo 22, 138,00 € das FTF/2026/00037 e FTF/2026/00038, na conta 311 Mercadorias. |
| 24 | Outros bens e serviços | As restantes compras: no campo 24, 835,16 €, por exemplo a renda (6261 Rendas e alugueres) e a eletricidade (6241 Eletricidade). |
A partir de 01/07/2027 o campo 24 é substituído pelos campos 27, 28 e 29, um por taxa: o relatório já os mostra com «(a partir de 01/07/2027, substitui o 24)». Pendente de validação por contabilista certificado: origem dos campos 20 a 24 e dos campos 27 a 29.
Regularizações, excesso e Anexo R (campos 40, 41, 61 e 65 a 68)
- 40 e 41: notas de crédito e de débito com motivo de regularização de IVA, e as linhas dos anexos destes campos. Estão explicados na secção «Regularizações: campos 40 e 41» de Como preparar e entregar a declaração periódica de IVA.
- 61: o excesso a reportar do período anterior, que é o campo 96 da declaração anterior. No relatório, ao lado do valor, Origem abre essa declaração (em setembro de 2026, 78,92 €, da declaração
2026/8 (v1)). - 65 a 68: o imposto das operações com taxas de outra região (Anexo R, Quadro 03): 65 e 66 de uma região, 67 e 68 da outra. O relatório mostra o detalhe do Anexo R por região, em linhas começadas por [R-AC] (Açores), [R-MA] (Madeira) e [R-PT] (Continente), com a base e o IVA de cada taxa.
Totais (campos 90 a 96)
| Campo | Cálculo |
|---|---|
| 90 | Total da base tributável: 1 + 3 + 5 + 7 + 8 + 9 + 10 + 16 + 18. Em outubro, 119,00 + 200,00 + 200,00 = 519,00 €. |
| 91 | Total do imposto a favor do sujeito passivo: 20 + 21 + 22 + 23 + 24 + 40 + 61 + 65 + 67 (e 27 a 29, a partir de 01/07/2027). Em outubro, 23,00 €. |
| 92 | Total do imposto a favor do Estado: 2 + 4 + 6 + 11 + 17 + 19 + 41 + 66 + 68. Em outubro, 7,14 + 46,00 = 53,14 €. |
| 93 | Imposto a entregar ao Estado: 92 − 91, quando é positivo. Em outubro, 53,14 − 23,00 = 30,14 €. |
| 94 | Crédito a recuperar: 91 − 92, quando é positivo. |
| 95 | Pedido de reembolso: é o único campo do Quadro 06 que se escreve, na declaração (Editar o campo 95). |
| 96 | Excesso a reportar para o período seguinte: 94 − 95. |
Na declaração, o separador Verificações confere estas somas na linha «Totais e fórmulas oficiais» («Os campos 10, 11 e 90 a 94 seguem as fórmulas oficiais.»). Pendente de validação por contabilista certificado: fórmulas dos campos 90 a 96.
Quadro 06-A (campos 97 a 107)
Detalham as compras em que a empresa liquidou o IVA como adquirente: 97 e 98 (a fornecedores da União Europeia e de países terceiros) e 99 a 107 (inversão do sujeito passivo: ouro, imóveis, sucatas, construção civil, gases com efeito de estufa, cortiça e outras alíneas). O valor vem da taxa de autoliquidação escolhida na linha da compra, por exemplo 23% AUT construção, que o Mapa de IVA liga aos campos «3/4/24». O campo 106 é a soma do Quadro 06-A. Os campos 108 e 109 aparecem no relatório, mas não na declaração de outubro de 2026. O relatório mostra também os campos dos novos quadros 06-A (parte E), 06-B, 06-C e 06-D, todos com «(a partir de 01/07/2027)» no nome: até lá ficam a zero. Pendente de validação por contabilista certificado: origem dos campos 97 a 109 e liquidação do imposto da autoliquidação nos campos 3 e 4.
O que o cálculo não vê
- Rascunhos. Só contam linhas publicadas. Na declaração, o separador Verificações avisa: «O período tem 2 lançamento(s) por publicar…» e bloqueia a submissão até estarem publicados ou cancelados.
- O NIF do cliente. O cálculo segue a taxa da linha e não confere o VIES. Na demonstração, a
FT D26/34(Software Berlin GmbH, NIF por validar, emitida pelo Contabilista certificado com o motivo registado) entra no campo 7 como aFT D26/35(Bodega Sol Ibérica SL, NIF válido). - Uma taxa errada. Se a linha tiver a taxa errada, o valor vai para o campo errado: o cálculo não sabe que operação foi.
- Campos que o produto ainda não calcula. No separador Quadro 06 — campos, a coluna Não calculado marca-os: um campo marcado a zero não quer dizer «sem operações». Em outubro de 2026 nenhum campo está marcado.
Problemas frequentes
Um campo está a zero, mas houve operações
- Causa: o documento está em rascunho, a linha tem outra taxa, ou a Data do IVA é de outro mês.
- O que fazer: no Mapa de IVA, procure a taxa que esperava; no Suporte à declaração periódica do IVA, escolha o mês da Data do IVA. Se o documento estiver em rascunho, publique-o e carregue de novo em Calcular na declaração.
As verificações dizem «um período anterior com lançamentos mas sem declaração entregue»
- Sintoma: em Verificações, a linha Notas do cálculo diz: «O cálculo registou 1 nota(s): um período anterior com lançamentos mas sem declaração entregue. O que aconteceu: algumas operações não estão nos campos (outro território, campos ainda não calculados, …). Como resolver: abra os problemas do cálculo e confirme cada um.»
- Causa: há um período anterior com movimentos sem declaração registada como entregue, e o excesso do campo 61 pode não estar certo.
- O que fazer: em Registo das declarações de IVA, confira as declarações dos meses anteriores e registe a entrega das que já entregou no Portal das Finanças (ver Como preparar e entregar a declaração periódica de IVA). Pendente de validação por contabilista certificado: efeito de um período sem declaração entregue no campo 61.
Numa empresa nova, o relatório abre no ano inteiro
- Causa: a empresa ainda não tem Periodicidade do IVA. Na demonstração, a Empresa Teste Filial, sem periodicidade e sem lançamentos, abre o relatório em Ano (01/01/2026 – 31/12/2026), com todos os valores a 0,00 €.
- O que fazer: peça ao Contabilista certificado que defina a periodicidade (Como configurar o IVA da empresa) e escolha Mês ou Trimestre no topo do relatório.